Vous êtes au chômage et vous envisagez de vous lancer en tant qu’indépendant ? Cet article est fait pour vous.

Se lancer en tant qu’indépendant en période de chômage peut être une opportunité idéale. Cependant, vous devrez rapidement faire face à deux décisions cruciales

  1. Quel statut juridique choisir ?
  2. Que choisir entre l’ARCE (aide sous forme de capital versée en deux fois) et l’ARE (allocation chômage mensuelle) ?

Malheureusement, les informations disponibles sont souvent contradictoires, et rares sont les simulations qui intègrent l’impôt sur le revenu dans leurs calculs.

Dans cet article, nous comparons deux options populaires : la micro-entreprise et la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle), à travers un exemple concret.

Prenons comme exemple un chiffre d’affaires annuel de 100 000 € et des droits totaux à l’ARE de 100 000 € également.

Micro-entreprise

En tant que micro-entrepreneur, il est recommandé de demander l’ACRE (exonération partielle de cotisations sociales la première année) et de choisir l’ARCE plutot que l’ARE.

Attention : En choisissant l’ARCE, vous cessez d’être inscrit comme demandeur d’emploi, ce qui met fin à certains avantages comme la portabilité de la mutuelle et l’accès à certaines prestations sociales en cas de non-rémunération.

Première année (avec ACRE et ARCE)

  • Cotisations sociales = 100 000 € * 11% = 11 000 €
  • Revenu net avant impôt sur le revenu = 100 000 € - 11 000 € = 89 000 €
  • Impôt sur le revenu
    • Revenu imposable = 100 000 € - 34% = 66 000 €
    • Revenu de l’ARCE = 100 000 € * 60% = 60 000 €
    • Impôts sur le revenu = 36 611 €
  • Salaire net après impôt = 89 000 € + 60 000 € - 36 611 € = 112 389 €

Deuxième année (sans ACRE et sans ARCE)

  • Cotisations sociales = 100 000 € * 22% = 22 000 €
  • Revenu net avant impôt sur le revenu = 100 000 € - 22 000 € = 78 000 €
  • Impôt sur le revenu
    • Revenu imposable = 100 000 € - 34% = 66 000 €
    • Impôts sur le revenu = 13 393 €
  • Salaire net après impôt = 78 000 - 13 393 = 64 607 €

Synthèse

Le salaire net après impôt sur deux ans est de 176 996 €

SASU

Avec la SASU, il est recommandé de choisir l’ARE plutot que l’ARCE, car vous pouvez continuer à percevoir l’ARE à 100% tant que vous ne vous versez pas de rémunération. Cette stratégie suppose que le montant de l’ARE soit suffisant pour couvrir vos besoins personnels.

En SASU, le calcul est identique pour les 2 années

  • Impôt sur les Sociétés (IS) = 20 750 €
  • Bénéfice net = 100 000 € - 20 750 € = 79 250 €
  • Dividende net = 79 250 € * 70% = 55 475 €
  • Impôt sur le revenu
    • Revenu de l’ARE = 50 000 €
    • Impôts sur le revenu = 8 593 €
  • Salaire net après impôt = 55 475 € + 50 000 € - 8 593 € = 96 882 €

Synthèse

Le salaire net après impôt sur deux ans est de 96 882 € * 2 = 193 764 €

Conclusion

Les deux statuts, micro-entreprise et SASU, sont viables, et la période de chômage est souvent idéale pour démarrer une activité. Les allocations chômage apportent une trésorerie précieuse qui permet de limiter les risques inhérents à la création d’entreprise.

Toutefois, si vous cherchez à optimiser fiscalement votre situation, la SASU offre des avantages, notamment avec la possibilité de cumuler l’ARE et une fiscalité plus favorable sur les dividendes.

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